Регистрация компании на Мадейре (Sociedade de Desenvolvimento da Madeira)
Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (Madeira’s International Business Centre — MIDS) состоит из:
- Free Trade Zone (FTZ) — зона, используемая в основном производственными компаниями для свободной торговли.
- International Services Centre (ISC) — центр для оказания услуг.
- Offshore Financial Centre (OFC) — финансовый оффшорный центр для банков, трастов, других финансовых компаний.
- Shipping Register — судоходный регистр.
Организационно-правовые формы
Законодательство Португалии предусматривает возможность создания на Мадейре следующих организационно-правовых форм:
- индивидуальный предприниматель (sole proprietor);
- индивидуальное предприятие с ограниченной ответственностью (individual limited liability establishment);
- простое партнерство (partnership company);
- ограниченное партнерство(limited partnership company);
- кооператив (cooperative);
- частная компания с ограниченной ответственностью (private limited company);
- публичная компания с ограниченной ответственностью (public limited company);
- филиал (foreign branch).
Самой популярной формой ведения бизнеса для иностранных предпринимателей является частная компания с ограниченной ответственностью — Private Limited Liability Company (Lda.).
Налоговая система Мадейры
На территории МЭЗ Мадейры действует особая льготная система налогообложения НДС (VAT) — 22%.
Hалог на прибыль зафиксирован до 2027 года на уровне 5% при выполнении ряда условий.
Условия для применения ставки корпоративного налога на уровне 5%:
- Для производственных компаний, зарегистрированных в FTZ — 5% (действует до 2027 года включительно, причем до 2011-го он вообще не взимался), которые в течение первых двух лет инвестируют в бизнес не менее EUR 75 000. Инвестиции могут быть в виде покупки недвижимости, техники, патентов, авторских прав, торговых марок. Существуют определенные ограничения по налогооблагаемым суммам, на которые распространяется льготная ставка, в зависимости от количества созданных рабочих мест. В случае превышения лимитов или несоблюдения условий ставка налога составит 21%.
- Компании в FTZ, создавшие на протяжении первого полгода более 5 рабочих мест, могут рассчитывать на 5%-ную ставку налога без соблюдения дополнительных условий.
Льготы:
- Не платится налог на передаваемый капитал, при выплате роялти, на прирост капитала.
- Скидка на 80% по уплате гербовых сборов, муниципальных налогов на передачу прав собственности, на недвижимость.
- Освобождение от налога на дивиденды, выплачиваемые учредителям-нерезидентам Португалии.
- Освобождение от налога на проценты по договорам займа с третьими лицами, учредителями или нерезидентами при соблюдении ряда условий.
- Снижение на 76,2% аванса налога на прибыль в ряде случаев.
- Возможность пользоваться налоговым кредитом при двойном налогообложении.
- Использование всех директив ЕС.
Дивиденды, распределяемые между акционерами-иностранцами, являющимися нерезидентами Португалии, не будут облагаться налогом на территории Мадейры.
Социальные взносы
Социальные взносы, включая пенсионные отчисления, уплачиваются работниками по ставке 11% и работодателями по ставке 23,75% от заработной платы работников.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовые сборы уплачиваются в отношении различных операций и документов. Ставки зависят от операции.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Португалия подписала налоговые соглашения с 94 странами: Австрия, Алжир, Андорра, Барбадос, Бельгия, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Восточный Тимор, Вьетнам, Гвинея-Бисау, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Кабо Верде, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Кот д`Ивуар, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Макао (Китай), Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Перу, Польша, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Сан-Томе и Принсипи, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Словакия, Словения, США, Тунис, Турция, Украина, Уругвай, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония. 16 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Либерия, Остров Мэн, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос.
Финансовая отчётность
Компания зарегистрирована в Португалии должна готовить ежегодную финансовую отчетность. Финансовая отчетность подается бухгалтером онлайн, до конца июня, в соответствии с Бухгалтерскими стандартами Португалии. Включает баланс, отчетность о доходах, отчет о поступлениях средств и др, и находится в открытом доступе.